Аванс и зарплата как начисляются
НК) и уплачивать его в бюджет за счет средств налогового агента не позднее дня, следующего за днем выдачи займа. По мере погашения работником займа уплаченная сумма подоходного налога в размере, пропорциональном погашенной задолженности (по соответствующему договору), возвращается налоговому агенту. Возврат осуществляет налоговый агент самостоятельно за счет общей суммы налога, удержанного с доходов физических лиц, путем уменьшения подлежащей перечислению в бюджет суммы налога на сумму, причитающуюся к возврату.
Следовательно, чтобы исключить претензии со стороны проверяющих органов, к определению суммы выдаваемого аванса по зарплате за первую половину месяца надо подходить ответственно, а не формально (например, сумма аванса не должна быть равной 10 руб.
Служителите на Rostrud в устни обяснения съветват да посочат периода от средата на месеца, петнадесетия или шестнадесетия ден.
Но също така, ако посочите друга дата за авансовото плащане, това не се счита за грешка. Основният момент тук е колко авансово плащане и заплата се издават според вътрешната документация на предприятието.
Становища относно срока на авансовото плащане
Становището на Министерството на здравеопазването и социалното развитие относно крайния срок за авансовото плащане, който пада в края на месеца, противоречи на разпоредбата на член 136 от Кодекса на труда на Руската федерация.
В този случай как да изчислим авансовото плащане? Ако служителят е започнал работа в първия ден, първото авансово плащане ще му бъде изплатено на двадесет и петия ден от текущия месец.
Аванс и зарплата как начисляются
Съответно, аванс за заплата трябва да се начислява само в разписания. В счетоводството до края на месеца няма начислени транзакции.
Пример за изчисление
Да предположим, че служител получава заплата от 20 хиляди рубли.
През октомври 21 работни дни, докато на 9 и 10 октомври си взеха 2 почивни дни за своя сметка. В резултат на работата му е присъдена премия от 4000 рубли.
Изчисляваме аванса.
Необходимо е да се анализира информационният лист от 1 до 15 число. Получаваме, общо се оказаха 11 работни дни, от които два дни бяха прекарани в почивен ден.
И така, заплатата се разделя на работни дни. Печелим на ден. След това умножаваме това число по действително изработените.
В резултат на това: 20000/21 * 9 = 8571.43. Тази сума ще бъде аванс. Данъците и вноските не се събират.
Изчисляваме основната част.
Аванс и зарплата как рассчитываются
В бухгалтерском учете начисление аванса по зарплате не отражается. Выдача сумм зарплаты за первую половину месяца отражается так:
Д-т 70 – К-т 50, 51.
Пример
Бухгалтерские записи по выдаче зарплаты
Размер аванса по зарплате в организации составляет 43 % от установленного оклада.
Работнику за месяц начислено 700 руб.
(по окладу). За первую половину месяца работнику выплачено 500 руб., т.е. в бухгалтерском учете имела место запись:
Д-т 70 – К-т 50 – 500 руб.
В данном случае надо бы перечислить работнику сумму аванса в размере 301 руб. (700 руб. × 43 %). С суммы превышения 199 руб.
В последнем поле пишем количество фактически отработанных дней. Предположим, что у Пэпэтэшина пятидневка, т.е. он трудится только в обычные рабочие дни.
Значит, с 1 по 8 января он отдыхал, а работал с 9 по 12-е число и 15 января (всего 5 дней). 13 и 14 (суббота и воскресенье) — его законные выходные.
Если не помните, сколько дней отработали, воспользуйтесь производственным календарем
Нажимаем кнопку «Рассчитать» и видим, что суммы уже иные.
Калькулятор подробно расписывает, откуда получились цифры по авансу и подоходному налогу
Ради интереса посмотрим, сколько Пэпэтэшин получит за первую половину февраля, когда нет праздничных дней, а количество рабочих дней — 11.
Чем больше отработанных дней, тем выше аванс
Поскольку рабочих дней больше почти в 2 раза, то и выплаты намного выше, чем в январе.
При этом в бухгалтерском учете необходимо было сделать следующие записи:
Д-т 70 – К-т 51 – 301 руб.
– перечислен аванс;
Д-т 73 – К-т 51 – 199 руб.
– выдан заем работнику;
Д-т 76 – К-т 68-4 – 25,87 руб. (199 × 13 %)
– начислен подоходный налог на сумму займа за счет организации;
Д-т 68-4 – К-т 51 – 25,87 руб.
– уплачен подоходный налог;
Д-т 20 – К-т 70 – 700 руб.
– начислена зарплата за месяц;
Д-т 70 – К-т 73 – 199 руб.
– удержана из зарплаты сумма ранее выданного займа;
Д-т 76 – К-т 68-4 – 25,87 руб.
– методом «красное сторно» зачтена сумма подоходного налога;
Д-т 70 – К-т 68-4 – 91 руб.
Если работник-вахтовик с 1-го по 15-е число месяца отдыхал (не отработал ни одного дня), а с 16-го по 30-е трудился на вахте, то с целью выполнения требования о выплате зарплаты не реже двух раз в месяц работодатель вправе самостоятельно определить сумму аванса, но аванс в любом случае должен быть выплачен. Далее в срок, установленный для выплаты зарплаты за вторую половину месяца, работнику будет выплачена общая сумма зарплаты за месяц, уменьшенная на сумму аванса.
Разбираемся с суммой аванса
Размер заработной платы за первую половину месяца (аванса) должен быть не менее оплаты за фактически отработанное время из расчета тарифной ставки (оклада) работника (ст.
Ето защо при изчисляване на размера на авансовото плащане е необходимо да се вземат предвид и други части от месечния доход: допълнително плащане и надбавка за условия на труд, изпълнение на допълнителни обеми работа, непълно работно време и замяна на временно неработещ служител. Оказва се, че служителят е работил половин месец и може да изисква такива плащания.
Наградите и стимулиращите бонуси не оказват влияние върху размера на аванса.Това е посочено в писмото на Министерството на здравеопазването и социалното развитие на Русия през 2009 г.
По правило резултатите от извършената работа са основа за наградите и това става ясно от месечните резултати.
Занимайтесь бизнесом, а не бумагами!Узнать подробности
Эти даты могут быть любыми, лишь бы по выше описанным правилам:
- 1-е число — аванс, 15-е — зарплата;
- 28-е — аванс, 12-е — зарплата;
- 10-е, 20-е и 30-е — по 1/3 зарплаты;
- 7-е, 14-е, 21-е, 30-е — по 1/4 зарплаты.
Важно: Роструд не рекомендует платить аванс в последние дни месяца.
Дни, когда сотрудник получает зарплату и аванс, работодатель должен указать в правилах внутреннего трудового распорядка, коллективном или трудовом договоре. Если даты указаны в правилах трудового распорядка, в трудовом договоре делают ссылку на них: «Даты выплаты заработной платы указаны в Правилах внутреннего трудового распорядка».
Там же есть раздел «Порядок расчетов».
Таким образом, будем считать, что аванс – это выплаты работникам в счет зарплаты за первую половину месяца.
Величина аванса не должна превышать 50 % месячной зарплаты работника, уменьшенной на сумму обязательных удержаний за этот период.
При условном удержании из зарплаты работника за первую половину месяца подоходного налога в размере 13 % (без учета стандартных вычетов) и 1 % взносов в ФСЗН за первую половину месяца работнику можно выплачивать аванс в размере 43 % его зарплаты за месяц (50 % – (50 % × 0,13) – (50 % × 0,01)).
Почему нельзя завышать сумму аванса?
Завышать сумму аванса не следует.
Примеры расчета аванса по зарплате на онлайн-калькуляторе
Посмотрим на конкретном примере, как рассчитать аванс на калькуляторе онлайн. Протестируем первый способ — по фиксированному проценту.
Допустим, менеджеру колл-центра Пэпэтэшину установлен оклад 60 000 руб., а за полмесяца ему положено 49 %. Вводим эти данные:
Для работы калькуляторы нужны точные цифры – оклад и фиксированный процент
Просим онлайн калькулятор рассчитать и получаем такие цифры:
Калькулятор показывает и размер аванса, и НДФЛ, и сумму на руки
Если бы менеджеру колл-центра Пэпэтэшину бухгалтерия рассчитывала выплаты за полмесяца, исходя из отработанного времени, то цифры были бы совершенно другими.
Докажем это на примере онлайн расчетов за январь.
В калькуляторе меняем способ расчета. Выбираем январь. Указываем оклад 60 000 руб.