Новый отчет по страховым взносам 2025 образец заполнения

Раздел 1. Сводные данные об обязательствах плательщика

В разделе 1 отражаются итоговые показатели по суммам страховых взносов в разрезе следующих видов:

• обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование;
• обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам;
• дополнительное социальное обеспечение;
• в соответствии с международными договорами РФ.

В строке 001 выбирается код, характеризующий тип плательщика:

• «1» – если за последние три месяца плательщик осуществлял выплаты в пользу физических лиц;
• «2» – если за этот же период выплат не было.

При выборе в строке 001 кода «2» и отсутствии выплат во всех предыдущих отчетных периодах, расчет может быть представлен в следующем составе: титульный лист, раздел 1 без подразделов и приложений и раздел 3.

Подраздел 3.2.1. Сведения о сумме выплат в пользу физического лица

В подразделе 3.2.1 указываются сведения о суммах выплат, произведенных в пользу физического лица, а также о начисленных страховых взносах.

Суммы, отражаемые в подразделе 3.2.1, не могут быть отрицательными.

В графах 120 отражается порядковый номер месяца в календарном году («01», «02» и т.д.) за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

В графах 130 из соответствующего справочника выбирается код категории застрахованного лица.

В графах 140-170 указывается за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно:

• сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица – графа 140.

Новый отчет по страховым взносам 2025 образец заполнения

Например, если начисляли взносы с выплат работнику по основному тарифу, укажите «НР», а если по пониженному для МСП — «МС».

140Сумма всех выплат, которые составляют объект обложения взносами (ст. 420 НК РФ)150База для расчета взносов в пределах предельной величины160Справочный показатель выплат по ГПД. Значение в графе 160 не может превышать значения в графе 140170Взносы, начисленные с базы, не превышающей предельную величину.

В подразделе, где в строке 001 указан код пониженного тарифа «20», такие сотрудники уже не будут значиться021, 022Справочные показатели количества застрахованных с выплатами в пределах предельной базы по взносам и с выплатами сверх этой базы. Значения в этих строках не могут превышать значений в строке 020030Суммы всех выплат сотрудникам и исполнителям по ГПД, которые составляют объект обложения взносами (ст. 420 НК РФ)040

Выплаты, которые не облагаются взносами (ст. 422 НК РФ).

Например, сюда войдет оплата больничного за первые 3 дня за счет работодателя, матпомощь в пределах 4 000 ₽ на работника в год

045Расходы по договору авторского заказа, договору о передаче прав на результаты интеллектуальной деятельности (пп. 8, 9 ст. 421 НК РФ)050База для расчета взносов.

По строке 040 отражается КБК по страховым взносам на ОМС, подлежащим уплате главами КФХ, относящихся к категории военных пенсионеров.

По строке 050 указывается сумма страховых взносов на ОМС, подлежащая уплате за расчетный период главами КФХ из числа военных пенсионеров.

Сумма рассчитывается следующим образом:

стр. 050 = стр. 080 подр. 1 раздел 2 по главе КФХ (при наличии отметки в поле «Прекращена уплата СВ по ОПС» подр. 1 раздел 2)

Подраздел 1. Расчет сумм СВ, подлежащих уплате за главу и членов КФХ

Подраздел 1 заполняется на каждого члена КФХ, включая главу, за каждый период (в пределах расчетного года), в течение которого физическое лицо являлось членом КФХ.

В отношении каждого члена КФХ, в т.ч.

Декларацию по НДС за I квартал 2025 года следует заполнять на бланке, утвержденном приказом ФНС России от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@.

О новой декларации по НДС мы подробно писали здесь.

ВАЖНО! За IV квартал 2024 года декларация по НДС сдается на прежнем бланке, утвержденном приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.

Налог на прибыль

С 2025 года процент обложения налогом на прибыль вырос до 25%.

См. статью: «Изменение налога на прибыль с 2025 года».

Помимо изменения ставки, произошло изменение форм отчетности с 2025 года в отношении налога на прибыль.

– по строке 061 – с базы, не превышающей единую предельную величину:

стр. 061 гр. 1 = стр. 061 гр. 1 предыдущий отчетный период + ∑ стр. 061 гр. 2-4

∑ стр. 061 гр. 2-4 = ∑ гр. 170 подраздел 3.2.1 за соответствующие месяцы по застрахованным лицам с кодом категории застрахованного лица «МД»

– по строке 062 – с базы, превышающей единую предельную величину:

стр. 062 гр. 1 = стр. 062 гр. 1 предыдущий отчетный период + ∑ стр. 062 гр.2-4

∑ стр. 062 гр. 2-4 = ∑ стр. 052 гр.

Такие страхователи один подраздел, на выплаты в пределах МРОТ по каждому работнику, заполняют с кодом «1». А второй подраздел, на выплаты свыше МРОТ, — с кодом «20».

Далее все показатели укажите в такой разбивке:

• всего с начала года;
• в том числе за каждый месяц последнего квартала.

Построчное заполнение подраздела 1 раздела 1 отчета РСВНомер строкиЧто указывается010

Количество застрахованных лиц, с выплат которым начисляются взносы по единому тарифу. Этот показатель не может быть меньше среднесписочной численности на титульном листе (кроме отчетов по обособке).

При подсчете застрахованных учитывайте в том числе исполнителей по ГПД, внешних совместителей, сотрудников без выплат (например, в отпуске по уходу за ребенком, в отпуске за свой счет).

Рассчитывайте показатель не на последнюю дату периода, а в целом за период.

Суммы, отражаемые в подразделе 3.2.2, не могут быть отрицательными.

В графах 180 отражается порядковый номер месяца в календарном году («01», «02» и т.д.) за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

В графах 190 выбирается код категории застрахованного лица.

В графах 200-210 указывается за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно:

• база для исчисления страховых взносов по дополнительным тарифам – графа 200;
• сумма страховых взносов, исчисленных по дополнительным тарифам – графа 210.

Раздел 4.

По строке 045 отражаются суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов по договорам авторского заказа и лицензионным договорам, а также суммы расходов, которые не могут быть подтверждены документально и приняты к вычету в установленных размерах.

По строке 050 в соответствующих графах автоматически рассчитывается база для исчисления страховых взносов:

стр. 050 = стр. 030 – стр. 040 – стр. 045

По строке 051 указывается база для расчета страховых взносов в размерах, которые не превышают для каждого застрахованного лица единую предельную величину базы. При этом должно соблюдаться следующее соотношение:

∑ стр. 051 гр. 2-4 = ∑ гр.

К таким суммам относятся:

• выплаты, которые не облагаются страховыми взносами (государственные пособия, компенсационные выплаты и др.);
• суммы расходов, связанных с извлечением доходов, полученных по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства и др.

По строке 040 в соответствующих графах автоматически рассчитывается база для исчисления страховых взносов:

стр. 040 = стр. 020 – стр. 030

По строке 050 отражается сумма исчисленных страховых взносов по дополнительным тарифам:

стр. 050 гр. 2-4 = ∑ гр. 210 подраздел 3.2.2 с кодами тарифа «110», «120», «131-240» за соответствующие месяцы

Подраздел 3.