Образец заполнения налога на имущество за 2025 год

Как юрлицу заполнять уведомление об исчислениях

Бланк состоит из титула и одного раздела («Данные»). При заполнении уведомления для налога на имущество организаций следует соблюдать требования к Порядку из Приложения 2 к приказу ФНС № ЕД-7-8/1047@.

Юрлицам нужно указывать:

1. В титуле:

• ИНН, КПП;
• код ИФНС — его можно узнать тут;
• число страниц уведомления;
• кто потверждает достоверность и полноту сведений в уведомлении (данные налогоплательщика либо его представителя);
• дату, подпись плательщика (его представителя);
• реквизиты документа, удостоверяющего полномочия представителя (если уведомление подает представитель налогоплательщика).

2. Перед разделом “Данные”:

• ИНН, КПП организации;
• номер страницы уведомления.

3.

Объясняется это следующим:

1. Организации заполняют и сдают налоговую декларацию, включая сведения только о тех объектах имущества, по которым база налога рассчитывается на основании среднегодовой стоимости. Это означает, что налоговая сумма будет отображена в декларации.
2. Срок сдачи данной декларации (например, за тот же 2024 г.) раньше, чем уплаты налога.
   Для сравнения: 25.02.2025 (сдают декларацию) и 28.02.2025 (платят налог). Из этого следует, что ИФНС к моменту уплаты будет знать сумму платежа из декларации и уведомление не потребуется.

Однако, уведомление подается в ИФНС по авансовому платежу по налогу, рассчитанному по среднегодовой стоимости имущества организации.

Образец заполнения налога на имущество за 2025 года

Как следствие, бланк декларации по налогу на имущество корректируется.

Новая декларация по налогу на имущество организаций

Обновленная форма документа утверждена приказом ФНС от 14.08.2019 № СА-7-21/405@ и впервые будет применена для отчета за 2019 год. Главные нововведения:

• в раздел 1 добавлены строки под кодами: 021 – рассчитанный налог за год; 023, 025 и 027 – авансы к уплате за отчетные периоды;

• в разделах 2 и 3: исключены строки о рассчитанных авансах (коды 230 и 110 соответственно); введены строки об исчисленной сумме налога за год (коды 260 и 130 соответственно).

ФНС приводит актуальные числовые контрольные соотношения для формы декларации по налогу на имущество организаций (письмо от 15.11.2019 № БС-4-21/23353).

Образец заполнения налога на имущество за 2025 годы

В разделе “Данные” (в виде блоков):

Ознакомиться с примером заполнения уведомления по налогу на имущество можно в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ.
Это бесплатно.

Скачать образец уведомления по налогу на имущество в «КонсультантПлюс»

Как заполнить корректировочное уведомление по налогу на имущество организаций

Ошибки в уведомлении подлежат корректировке, но до сдачи декларации. Для этого нужно заполнить новый бланк с верной информацией, но только по ошибочным данным.

Образец заполнения налога на имущество за 2025 году

Приведенный перечень не охватывает всех нововведений 2024 года.

Сумма налога за 2019 год (83 414 руб.)

=

Сумма строк 260 раздела 2 и 130 раздела 3 (29 874 + 53 540)

Стр. 030 Сумма налога к уплате по окончании 2019 года

(19 895 руб.)

=

Разница между исчисленной суммой за 2019 год по стр. 021 и авансами (стр. 023 + стр. 025 + стр. 027):

(83 414 – (21 014 + 21 417 + 21 088).

Результат положительный

Взаимоувязка показателей соблюдается, декларация составлена верно.

Заключение

Налоговую декларацию по налогу на имущество за 2019 год организации подают на измененном бланке. Нововведение связано с отменой обязанности представления расчетов по авансовым платежам.

Так, новые строки декларации подчиняются равенствам:

Стр. 021 разд. 1

=

(в разрезе каждого КБК и ОКТМО)

Сумма всех стр. 260 разд. 2 и стр. 130 разд. 3

Стр. 030 разд. 1

=

(в разрезе каждого блока стр. 010-040)

Разд. 1

Стр. 021 – (стр. 023 + стр. 025 + стр. 027)

Результат должен быть неотрицательным

Стр. 040 разд. 1

Разд. 1

Стр. 023 + стр. 025 + стр. 027 – стр.

На новом бланке отчитаться нужно уже по итогам 2019 года.

Организации также обязаны перечислять авансовые платежи 3 раза в год. До конца 2019 года такие операции сопровождаются подачей расчетов.
Итоговая сумма к уплате за год определяется с зачетом авансов.

С начала 2020 года обязанность уплачивать авансы остается, а подавать в ИФНС авансовые расчеты больше не нужно (п. 20 ст. 1 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

Изменения по ставкам:

• в отношении объектов недвижимости, налоговая база в отношении которых определяется, как кадастровая стоимость, и кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн руб., налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,5 %.

Напомним: организации, имеющие право на налоговую льготу, могут подать в ИФНС заявление по форме (КНД 1150121) из приказа ФНС России № ЕД-7-21/646@ от 09.07.2021 (послед. ред. от 24.08.2022)!

Налог на имущество юрлица в 2025 году платят в единый день, определяемый п. 1 ст. 383 НК. Это 28-е число (после закончившегося налогового либо отчетного периода).

Например, за 2024 г.

Последний вариант обязателен для крупнейших налогоплательщиков и предприятий, численность штата которых свыше 100 сотрудников.

Как заполнить декларацию по налогу на имущество в 2025 г.

Состав декларации остался прежним. Он включает следующие разделы:

• 1 – указывается признак СЗПК, КБК, ОКТМО.

  Приводится детализация авансов по отчетным периодам, налог за год, итоговая сумма к уплате и уменьшению.

• 2 – производится расчет платежей в ФНС: исходная информация относительно остаточной стоимости активов на первое число месяца, налоговая база, среднегодовая стоимость, ставка, сумма платежей.

• 2.1 – содержатся данные о недвижимости, являющейся объектом налогообложения (остаточная стоимость средств на последний день отчетного года, адрес, код и номер объекта, ОКОФ).
• 2.2 – заполняют только крупные инвесторы, получающие поддержку от государства.

Налог на имущество: изменения-2024

Напомним, что нового произошло в расчете и уплате налога на имущество с 1 января 2024 года, а также в порядке представления отчетности по этому налогу:

1. Перенесен срок сдачи декларации по налогу на имущество организаций с марта на февраль. С 1 января 2024 года дата представления обозначено как 25 февраля года, следующего за отчетным.
2. В связи с переносом срока подачи декларации отменена обязанность по представлению уведомления для организаций.

   До поправок-2024 датой уплаты налога было определено 28 февраля, а датой сдачи отчетности — 25 марта. Поскольку платили раньше, чем отчитывались, то полагалось направлять уведомление ЕНП налоговикам, чтобы те правильно списывали суммы с ЕНС.

   Изменение не затронуло уведомления, где отражается налог на имущество, рассчитываемый от кадастровой стоимости.

Это бесплатно.

В Налоговый кодекс внесено только одно изменение, затронувшее налог на имущество организаций с 2025 года — это увеличение до 2,5% предельной ставки для недвижимости, кадастровая стоимость которого превышает 300 млн рублей (п. 1.3 ст. 380 будущей редакции НК РФ). Ранее такая недвижимость не могла облагаться по ставке более чем 2%.
Утверждаться новые ставки в пределах тех, что заданы Налоговым кодексом, будут на уровне регионов. Оговариваемый вид бюджетного обязательства относится к региональному, поэтому многие вопросы регулируются нормативно-правовыми актами субъектов РФ.

Исходя из этого отметим, что предстоящие изменения для 2025 года нужно искать не только в Налоговом кодексе, но и в законах субъектов РФ.

ВАЖНО! Налог на имущество при УСН в 2025 году будет, как и прежде, уплачиваться с «кадастровых» объектов.