Продажа транспортного средства физ лицом облагается ндфл

949

641/НДС

5000

5

Списана балансовая стоимость проданного автомобиля

943

286

170000

6

Получена оплата от покупателя за автомобиль

311

377

180000

Продажа авто и НДС-регистрация

В июле хотим продать автомобиль.

НКУ), а к таковым относятся и автомобили (п. 215.1, п.п. 14.1.145 НКУ). Однако налоговики подходят к ситуации лояльно и соглашаются с возможностью продажи предприятием-единоналожником автомобиля, который учитывался на балансе в составе основных средств. И нарушения единоналожных правил в этом не усматривают (см.

БЗ 108.05, а также письма ГУ ГНС в Днепропетровской обл. от 16.04.2021 г. № 1564/ІПК/04-36-18-04-11 и ГУ ГНС в Николаевской обл. от 04.05.2020 г. № 1791/ІПК/14-29-04-03-24).

Что же касается ЕН-дохода, то при продаже основных средств (ОС) его определяют по правилам п. 292.2 НКУ, т.

Продажа транспортного средства физ лицом облагается ндфл

После авторизации на портале через Госуслуги в разделе «Жизненные ситуации» необходимо выбрать пункт «Подать декларацию 3-НДФЛ», заполнить открывшуюся онлайн-форму, прикрепить отсканированные документы и направить декларацию в ФНС.

Срок уплаты

Уплата НДФЛ с продажи автомобиля состоит из двух шагов:

1. Подачи декларации.
2. Перечислении денег в бюджет РФ.

Декларацию 3-НДФЛ по закону нужно подать до 30 апреля следующего года. Так, если доход от продажи авто был получен в 2019 году, то декларацию в ФНС нужно подать до 30 апреля 2020 года. Не подавать декларацию можно при владении автомобилем более трех лет.

Если автомобиль находился в собственность меньше, то даже при отсутствии налога у налогоплательщика есть обязанность подать декларацию.

Факт получения дохода от продажи автомобиля в любом случае станет известен налоговой – информация о переходе собственности на автомобиль автоматически поступает в ФНС из ГИБДД.

Гражданин Иванов продал автомобиль, которым владел менее трех лет, за 100 000 рублей в 2018 году и не подал декларацию в установленный срок. В августе 2019 года ФНС потребовала уплатить штраф за 3 месяца (с мая по июль):

100 000 × 13% = 13 000 – налог, подлежащий уплате

13 000 × 5% × 3 = 1 950 – штраф, который Иванов должен заплатить то, что не подал декларацию.

Что будет, если не платить налог с продажи автомобиля

Исчисленный в декларации НДФЛ после продажи автомобиля нужно заплатить до 15 июля следующего года.

Допустим, транспорт продан за 300 тыс. руб. Налог нужно будет уплатить с 50 тыс. руб. (300 тыс. руб. – 250 тыс. руб.).

Правда, вместо применения вычета физлицо вправе уменьшить доход от продажи имущества на расходы, связанные с его приобретением (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). Безусловно, в этом случае у физлица должны быть в наличии документы, подтверждающие такие расходы (например, договор купли-продажи, платежные документы и т.д.). При наличии подтверждающих документов может получиться так, что физлицу нужно будет либо уплатить НДФЛ в сумме меньшей, чем пришлось бы перечислить при применении вычета, либо налог не нужно будет платить вовсе.

Пример 1. Гражданин продал организации автомобиль за 300 тыс.
руб., но у физлица есть документы, из которых следует, что авто он приобрел за 280 тыс. руб. Значит, НДФЛ нужно будет уплатить с 20 тыс. руб. (300 тыс. руб.

Продать что-либо физлицо может не только другому гражданину, но и организации или индивидуальному предпринимателю. Придется ли в этом случае физлицу платить НДФЛ?

Продажа имущества физлицом = облагаемый НДФЛ доход

По общему правилу все доходы физлица облагаются НДФЛ (п. 1 ст. 210 НК РФ) и продажа имущества – не исключение. Правда, есть некоторые нюансы.

Физлицо продало имущество организации…

В этом случае компания-покупатель не будет являться налоговым агентом (п.

2 ст. 226, пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ), соответственно, у физлица возникает обязанность по подаче в налоговую инспекцию декларации (3-НДФЛ), а также уплате налога. Но опять же такая обязанность у гражданина возникает не всегда. Давайте рассмотрим различные ситуации.

Ситуация 1.

Поэтому расчет налоговой базы (стоимостной характеристики объекта налогообложения) выглядит так:

400 000 ₽ – 400 000 ₽ = 0 ₽

Налоговая база, как и налог — 0 рублей. Поэтому в декларации не будет НДФЛ к уплате.

Важно. Если автомобиль находился в собственности менее трех лет и был продан за сумму, превышающую 250 000 рублей, продавец обязан подать налоговую декларацию, даже если налог равен нулю.

Машина продана за сумму, превышающую 2,4 млн рублей

Допустим, Михаил купил машину в марте 2023 года за 5 млн рублей, а в феврале 2025 года продал за 8 млн рублей. Машина была в собственности меньше 3 лет, поэтому Михаилу нужно заплатить налог.

Доход Михаила с продажи машины — 3 млн рублей.

А если сумма больше, то деньги можно вносить в кассу предприятия по частям несколько дней (из расчета не более 10 (50) тыс. грн в день). Либо идти на админштраф по ст. 16315 КоАП. Впрочем, учитывая, что он может налагаться в течение 2 месяцев со дня совершения правонарушения, есть шансы его и вовсе избежать (подробнее см. «Налоги & бухучет», 2020, № 70, с. 20).

Либо проще всего — внести оплату единым платежом наличными через кассу банка с последующим зачислением на банковский счет предприятия. Ведь в этом случае дневная сумма расчетов никак не ограничена и 10 (50)-тысячное ограничение на такие операции не распространяется (БЗ 109.13).

Налог с продажи автомобиля: в каком случае платится и как рассчитать

Российским налоговым законодательством установлена обязанность уплатить налог с продажи автомобиля. Денежные средства, полученные при сделке, являются доходом и облагаются НДФЛ. Но продавцам авто не всегда придется делиться с государством частью дохода – иногда обязательный платеж можно не платить совсем или сильно снизить сумму, подлежащую уплате в бюджет РФ.

Такое право налогоплательщика предусмотрено Налоговым кодексом РФ.

Ставка налога

Продажа автотранспорта физическим лицом облагается НДФЛ. Для резидентов РФ ставка составляет 13%. Этот же налог лицо уплачивает, например, при получении зарплаты, продаже недвижимости, получении иного дохода.

Резидентом России считается лицо, находящееся на территории государства 183 и более дней в течение 12 месяцев.

Ведь при продаже имущества физлицо вправе заявить НДФЛ-вычет (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). И здесь существует два варианта.

Максимальный размер вычета, который можно получить при продаже своего имущества, вы найдете в пп.
1 п. 2 ст. 220 НК РФ. К примеру, при продаже транспортного средства максимальный НДФЛ-вычет составляет 250 тыс. руб. А значит, если физлицо продало организации автомобиль стоимостью 250 тыс. руб. и менее, то НДФЛ с дохода от этой сделки гражданину платить не нужно.

Поясним на примере продажи того же автомобиля.
Если стоимость проданного авто превышает 250 тыс. руб., то физлицу необходимо будет уплатить НДФЛ с разницы.

Тогда Алексею нужно уплатить налог только с суммы превышения:

(700 000 ₽ – 650 000 ₽) х 13% = 6 500 ₽

Получается, налог с продажи автомобиля — 6 500 рублей.

Однако, если сестра Алексея не сохранила договор купли-продажи и подтвердить расходы нечем, то можно использовать только налоговый вычет в 250 000 рублей.

Тогда налог будет таким:

(700 000 ₽ – 250 000 ₽) х 13% = 58 500 ₽

Итого, налог составит 58 500 рублей.

Машина была подарена неблизким родственником

К примеру, Анне подарил машину дядя. Получение в подарок машины от неблизкого родственника считается получением дохода. Поэтому Анна должна уплатить налог после получения подарка.