Учет расходов ип на автотранспорт

В соответствии с налоговым законодательством, расходы на ГСМ могут быть включены в расходы предприятия и уменьшить налогооблагаемую прибыль. Однако, важно правильно оформить документы и обосновать необходимость данных расходов для минимизации рисков при налоговой проверке.

Подведем итог:

• Расходы на ГСМ могут быть списаны в бухгалтерии предприятия и уменьшить налогооблагаемую прибыль.
• Необходимо строго соблюдать требования налогового законодательства при оформлении документов по списанию расходов на ГСМ.
• В случае налоговой проверки, предприятие должно быть готово предоставить необходимую документацию и обосновать необходимость данных расходов.

Споры о том, на какой счет списывать расходы на топливо в бухгалтерии, длительное время не утихают.

НДС со стоимости приобретенного имущества.

Налог на прибыль

Суммы, уплаченные арендодателю за приобретенное имущество, формируют первоначальную стоимость основного средства, поэтому включаются в расходы у арендатора через амортизацию (п. 5 ст. 270 НК РФ, п. 1 ст. 257 НК РФ). Пунктом 1 статьи 624 ГК РФ установлено, что переход права собственности на арендованное имущество к арендатору возможен только после его оплаты.

Поэтому и арендатор, применяющий метод начисления, и арендатор, работающий по кассовому методу, учитывает суммы амортизации, начисленные за отчетный (налоговый) период, по оплаченным основным средствам.

Транспортный налог

У арендатора обязанность по уплате транспортного налога появляется с момента регистрации им транспортного средства в ГИБДД (ст. 357, п. 1 ст.

Учет расходов ип на автотранспорт

Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Перечисление платы за услуги по управлению

Помимо арендной платы, арендодатель оплачивает услуги по управлению автотранспортом. В договоре они могут быть выделены отдельно либо входить в состав арендной платы. Рассмотрим налоговые аспекты, которые необходимо учесть арендатору.

1) Если транспортное средство предоставляет в аренду юридическое лицо или ИП

НДС

При исчислении налога необходимо учитывать, в каком порядке перечисляется оплата за услуги по управлению транспортным средством.

а) Если плата за услуги по управлению перечисляется авансом

При получении «авансового» счета-фактуры НДС с аванса принимается к вычету.

После того как услуга оказана, вычету подлежит НДС, начисленный с суммы оплаты за услуги по управлению.

Учет расходов ип на автотранспорте

НК). Учет топлива осуществляют в книге учета сырья и материалов по форме согласно приложению 6 к Инструкции № 5. В целях упрощения порядка ведения учета ИП предоставлено право вместо формы книги учета сырья и материалов, установленной Инструкцией № 5, самостоятельно разработать форму такой книги, предусмотрев в ней показатели, необходимые для исчисления налоговой базы, и (или) показатели, отражающие учет имущества и его реализацию в количественном и стоимостном выражении по каждому виду, а также иные показатели (ч. 6 п. 13 Инструкции № 5).

Информация из книги учета сырья и материалов и (или) из учетных документов, разработанных ИП, отражается в книге учета доходов и расходов по окончании отчетного периода (квартала) путем переноса показателей из книги учета сырья и материалов и (или) учетного документа, разработанного ИП, в соответствующие графы книги учета доходов и расходов (ч.

Учет расходов ип на автотранспорт в казахстане

заявки на использование арендованных автомобилей;

Однако составлять путевые листы не обязательно, главное, чтобы был документ, свидетельствующий о том, что автомобиль совершал поездки, например, справка (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 09.04.2012 № А75-4440/2011).

По мнению финансового ведомства, основанием для учета расходов по договору аренды транспортного средства с экипажем являются первичные документы, применяемые для бухгалтерского учета, в частности, договор аренды и поручение на перечисление арендных платежей (письмо Минфина России от 20.01.2009 № 07-02-06/08).

Арендатор, применяющий метод начисления, включает арендную плату в расходы в последний день отчетного (налогового) периода (пп.

Иначе говоря, если ТЗР приходятся на такие запасы, то такие расходы войдут в стоимость единицы материала.

Также информацию по учету материалов ищите в статье «Бухгалтерские проводки по учету материалов».

Как учитывать транспортные расходы в налоговом учете, смотрите в КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение.

ТЗР при покупке товаров

Когда ведется закупка товаров, соответствующие случаю транспортные расходы могут учитываться тоже разными способами, которые зависят от того, какой деятельностью занимается компания.

Так, торговым компаниям, разрешается выбрать способ учета из следующего перечня:

1. ТЗР включены в себестоимость товаров (п.

Полученные на ПСН доходы все так же регистрируются в хронологической последовательности на основе первичных документов доходных операций в течение всего налогового периода (либо срока, на который получен патент).

Заполнять книгу разрешено как на бумаге, так и в электронном виде. Причем вести КУДиР необходимо лишь в текущем налоговом периоде, а в следующем — открыть и заполнить новый экземпляр книги учета доходов (т. е. каждый год — новая книга).

Если заполнять КУДиР приходится на бумаге, ее необходимо прошнуровать и пронумеровать. По завершении записей, на ее последней странице (сзади), регистрируется общее число содержащихся в КУДиР страниц, а затем эта запись заверяется подписью ИП и скрепляется оттиском его печати (при наличии).

Вопрос 3. Вправе ли бухгалтер списать в 2021 году на расходы стоимость ГСМ, если в путевом листе не указано время выпуска транспортного средства на линию?

Вопрос 4. Из-за ухудшения обстановки с коронавирусом сотрудники добирались до работы и обратно на такси и личном транспорте, а работодатель компенсировал им эти расходы. Нужно ли с таких сумм уплачивать страховые взносы, удерживать НДФЛ и можно ли учесть компенсацию в налоговых расходах?

Вопрос 5. Из-за того, что у компании нет собственной стоянки и гаражей, для хранения служебного автотранспорта используются автостоянки, плату за которые бухгалтер включает в налоговые расходы. Правомерны ли его действия?

А теперь сверимся с ответами.

Ответ на вопрос 1. Нет, расходы в налоговом учете признать нельзя.

Ф04-1130/2008 (973-А45-34)).

Судьи обосновали свое решение тем, что деятельность бизнесмена была связана с оказанием юридических услуг, а личный автомобиль использовался для поездки в офис. Следовательно, затраты на его содержание никак не были связаны с получением предпринимателем дохода от оказания юридических услуг, а значит, не могли включаться в состав расходов.

Определяем вид затрат

Итак, «автомобильные» затраты можно включить в расходы и тем самым уменьшить налоги. В частности, у предпринимателя, находящегося на упрощенке, уменьшается единый налог, а ИП, применяющий общий режим налогообложения, может включить эти расходы в состав профессионального вычета по НДФЛ.

Самым «безопасным» для коммерсанта расходом является приобретение ГСМ, поскольку налоговики практически не обращают на него внимания (если все правильно оформлено, конечно).

Работники пересели с общественного и служебного транспорта на собственные авто, и такое использование личного имущества в производственных целях потребовало от работодателя решения целого комплекса задач, связанных с учетом расходов на выплату компенсаций и зарплатных налогов.

Да еще и коронавирус обострил проблемы с признанием расходов на такси для перевозки работников на работу и обратно. А в командировках теперь можно использовать услуги каршеринга, о котором в законодательных хитросплетениях напрямую не упоминается.

Уверены, что знаете об этом все и без труда справитесь с любыми автотранспортными расходами? Не спешите с ответом, загляните в следующий раздел.

Проверьте себя: тест про автотранспорт за одну минуту

Перед вами 5 вопросов про налоговый учет расходов на автотранспорт. Попробуйте ответить на них сходу.

Вопрос 1.

Одним из особых моментов при списании ГСМ является необходимость указания точного назначения использования топлива. Например, если автотранспорт используется исключительно для перевозки сотрудников, то расходы на ГСМ можно списывать как расходы на обеспечение труда. Если же автомобиль используется для выполнения служебных обязанностей, то расходы списываются как общехозяйственные.

• Необходимо вести учет каждого вида транспортного средства отдельно, указывая пробег, количество затраченного топлива и цели использования.
• При оформлении расходов на ГСМ следует также учитывать скидки или рассрочку для покупателей, если они предоставляются поставщиком.

Как правильно оформить списание ГСМ для физических лиц

Списание расходов на бензин важно оформлять правильно, чтобы избежать возможных проблем с налоговой проверкой.

После того как услуга оказана, вычету подлежит НДС, начисленный с суммы арендной платы.

В то же время НДС, принятый к вычету с авансового платежа, должен быть восстановлен.

б) Перечисление арендной платы в порядке постоплаты

В этом случае право на вычет «входного» НДС возникает у арендатора при получении «отгрузочного» счета-фактуры от арендодателя.

Налог на прибыль

Арендные платежи по договору аренды транспортного средства с экипажем являются прочими расходами арендатора. Такие платежи в полном объеме арендатор полностью учитывает для целей налогообложения прибыли на основании подпункта 10 пункта 1 статьи 264 НК РФ при условии их экономической обоснованности и документального подтверждения.

Документально подтвердить расходы можно следующими документами (письмо УФНС России по г.