Возврвт за обучение срок давности
Для вычета учитываются три предыдущих года.
С 2016 года стал доступен еще один способ получения данной льготы – непосредственно через работодателя. В этом случае не нужно ждать истечения текущего налогового периода. После проверки ФНС и уведомления работодателя об одобрении вычета, с заявителя не будет удерживаться подоходный налог, начиная с текущего месяца и до полного исчерпания права на получение этой выплаты.
Если работодатель не успеет рассчитаться с заявителем, последнему нужно будет вновь обратиться в Федеральную налоговую службу в начале нового налогового периода.
Пример.
Гражданин Чернов И.П. подал необходимый пакет документов на вычет за обучение в налоговую инспекцию в мае 2017 года. Заработная плата его составляет 40000 рублей. С учетом налога на доход – 34800 рублей.
В отличие от приостановки здесь срок начнет идти заново, а истекшее время не засчитывают в новый период. Пример: заемщик внес небольшую сумму в счет погашения просроченной задолженности.
Точного списка подобных действий в законе нет, судом будут рассмотрены обстоятельства дела индивидуально.
В п. 20 Постановления Пленума ВС РФ №43 выделяют такие основания:
- Ответчик признал претензии.
- Была запрошена рассрочка платежа.
- Подписан акт сверки взаимных расчетов.
Приведенный перечень можно дополнить довольно богатой судебной практикой. Например, это Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа №Ф01-3688/2021 по делу №А28-12894/2019 – кредитору было направлено гарантийное письмо с обязательством погасить долг.
Возврвт за обучение срок давности
Важно, чтобы указанные документы содержали информацию о стоимости, периоде оплаты и названии учебного заведения.
Срок действия налогового вычета за обучение составляет пять лет. Это значит, что студент или его родители могут вернуть процент оплаты за образование на протяжении данного периода.
Важно отметить, что данное правило не распространяется на все виды образования. Например, для высшего профессионального образования срок действия налогового вычета составляет три года.
Установленные правила налогового вычета
Налоговый вычет за обучение введен в целях поддержки граждан, осуществляющих образовательную деятельность или обучение.
Исчисление размера налогового вычета годовой базой налогообложения, умноженной на 13%.
Важно отметить, что налоговый вычет за обучение распространяется на всех членов семьи, плательщиком налога, в том числе и на детей, старше 16 лет.
Сроки действия вычета и их условия
Действие налогового вычета за обучение регулируется законодательством и имеет свои определенные сроки и условия. Важно знать эти сроки и следовать им, чтобы иметь возможность воспользоваться соответствующими налоговыми льготами.
Основные сроки действия налогового вычета за обучение:
СрокиУсловияКалендарный год, в котором были получены расходы на образованиеВычет может быть применен только за те расходы, которые были осуществлены в течение текущего года.
Размер НДФЛ, который удержал с нее работодатель, — 31200 руб.
Независимо от сумм, потраченных на обучение, законодательством установлен лимит в 50 тыс. руб. на каждого ребенка.
За дочь, которая обучается на очном отделении, А. получит налоговый вычет в сумме 6 500 руб. (50 тыс. руб. * 13%); за сына в садике — 5200 руб. (40 тыс. руб. * 13%); за вторую дочь А. не получит ничего, так как ребенок обучается в заочной форме.
В 2018 году А. оплатила за свое обучение 90 тыс. руб. и потратила на лечение мужа 40 тыс. руб.
За 2018 год А. заработала 240 тыс. руб. (20 тыс. руб. * 12 месяцев).
Размер НДФЛ, который удержал с нее работодатель, — 31200 руб.
Сумма расходов, понесенных А. в 2018 году, составила 130 тыс. руб. Так как законодательством установлен лимит в размере 120 тыс.
Копии.
Чтобы получить возврат 13%, пакет документов необходимо подать в инспекцию, дождаться окончания проверки и зачисления денежных средств на счет. Это займет до 4 месяцев.
При оформлении через работодателя вам не понадобится декларация 3-НДФЛ, справка 2-НДФЛ и заявление на возврат 13 процентов за обучение.
Пример
Котов в январе 2024 г.
оплатил курсы вождения. В феврале он заполнил на сайте ФНС заявление и приложил документы. В марте его работодатель получил уведомление из ФНС о праве сотрудника на вычет.
А. сможет получить всего лишь 15600 руб. (120 тыс. руб. * 13%).
Таким образом, получить налоговый вычет на обучение можно при подаче декларации 3-НДФЛ в ФНС по месту регистрации в течение 3 лет, следующих за годом оплаты за обучение. Причем договор на оплату должен быть заключен не с обучающимся, а с тем, кто будет оплачивать обучение.
Налоговое законодательство не содержит ограничений по поводу того, в каком учебном заведении обучается гражданин — иностранном или российском.
Но Налоговым кодексом установлены соответствующие лимиты, свыше которых налоговый вычет получен быть не может.
Возврат налогового вычета за обучение происходит 1 раз в год после проверки всех сданных документов ФНС. Проверка занимает 3 месяца со дня принятия декларации.
Еще больше материалов по теме в рубрике: “Налоговый вычет”.
Бланк заявления на возврат НДФЛ
В некоторых случаях при оформлении налогового вычета за обучение список документов дополняется и другими бумагами (к примеру, при изменении размера оплаты за учебу понадобится приказ или распоряжение об этом).
В заявлении следует указать свои персональные данные, информацию об обучении и запрашиваемую сумму вычета.
Шаг 3: Подать заявление и документы в налоговую инспекцию
Заполненное заявление и собранные документы необходимо подать в налоговую инспекцию, которая организует процесс рассмотрения заявления на получение вычета. Для этого можно воспользоваться электронным сервисом, если такая возможность предоставляется.
Шаг 4: Ожидание рассмотрения заявления
После подачи заявления и документов необходимо ожидать рассмотрения заявления налоговой инспекцией.
Расчет налогового вычета за свое обучение (свыше 120 тыс. руб.)
В 2018 году А. заплатила за обучение 145 тыс. руб.
За 2018 год А. заработала 240 тыс. руб. (20 тыс. руб. * 12 месяцев).
Размер НДФЛ, который удержал с нее работодатель, — 31200 руб.
Расходы на обучение составляют 145 тыс. руб. Но так как налоговым законодательством установлен лимит в 120 тыс.
руб., сумма, на получение которой может претендовать А., составляет 15600 руб. (120 тыс. руб. * 13%).
А. заплатила подоходный налог в размере 31200 руб. (что больше 15600 руб.) — соответственно, получить налоговый вычет за обучение она сможет в полном размере — 15600 руб. за год.
За 2018 год А. заработала 240 тыс. руб. (20 тыс. руб.
Для всех этих категорий граждан налоговый вычет за обучение является одним из доступных способов снижения налоговой нагрузки и облегчения затрат на образование.
Процедура получения налогового вычета
Для получения налогового вычета за обучение необходимо выполнить ряд обязательных шагов:
Шаг 1: Собрать документы
Перед подачей заявления на налоговый вычет, необходимо собрать следующие документы:
- Свидетельство о рождении (для получения вычета на ребенка)
- Документы, подтверждающие факт обучения (например, договор об оказании образовательных услуг, справка из учебного заведения)
- Копия паспорта
Шаг 2: Заполнить заявление на вычет
После сбора всех необходимых документов, необходимо заполнить заявление на получение налогового вычета за обучение.