Вычеты ндфл при половине ставки

Нопрограмма не умеет этого делать! Это ограничение ЗУП 3.1 приводит к ряду проблем.

Проблема 1 – неправильно применяются вычеты

Проблема может проявиться по-разному, в зависимости от того, какие вычеты положены работнику:

• Если у сотрудника есть имущественный или социальный вычет, то неверно рассчитывается налогооблагаемая база. Если сумма положенного вычета превышает доход или равна ему, то вычет отражается в полной сумме дохода, а налоговая база не обнуляется до конца. Например, при зарплате 70 000 руб., отражается 70 000 руб. вычета, а налоговая база не нулевая – остается «хвост». Причем размер «хвоста» в точности равен сумме межрасчетного дохода, начисленного в следующем месяце и выплаченного до зарплаты за текущий месяц

• Если у сотрудника есть стандартные вычеты, то они задваиваются.

НДФЛ будет рассчитываться следующим образом:ПериодСумма дохода в месяц (руб.)Совокупный доход с начала годаПрименяемая ставка НДФЛ (%)РасчетСумма НДФЛ к уплате (руб.)январь1 125 0001 125 000131 125 000 × 13%146 250февраль1 125 0002 250 000131 125 000 × 13%146 250март 1 125 0003 375 00013 и 15

(2 400 000 – 2 250 000) × 13% = 19 500

(3 375 000 – 2 400 000) × 15% = 146 250

165 750апрель1 125 0004 500 000151 125 000 × 15% = 168 750168 750май1 125 0005 625 00015 и 18

(5 000 000 – 4 500 000) × 15% = 75 000

(5 625 000 – 5 000 000) × 18% = 112 500

187 500июнь1 125 0006 750 000181 125 000 × 18%202 500июль1 125 0007 875 000181 125 000 × 18%202 500август1 125 0009 000 000181 125 000 × 18%202 500Итого9 000 000 1 422 000

Вывод: Из данной задачи по НДФЛ следует, что налоговая база (и налог тоже!) определяется нарастающим итогом с начала года (п.

Капустина обратила внимание, что предельная сумма при покупке недвижимости, с которой рассчитывается вычет, осталась прежней и составляет 2 млн рублей. Но для граждан с годовым доходом до 2,4 млн рублей максимальная сумма возврата с нее составляет 260 тысяч рублей.

Например, отмечает эксперт, гражданин получает зарплату 85 тысяч рублей в месяц, это получается – 1,02 млн рублей в год.
В 2025 году он приобрел квартиру стоимостью 5 млн рублей. Поскольку его доход ниже 2,4 млн рублей в год, то с него гражданин платит НДФЛ по ставке 13%, за год это – 132,6 тысячи рублей.

НДФЛ рассчитали так:

Задача 4.
Расчет налога с предоставлением имущественного вычета

Доход за 2024 г. начальника отдела кадров Земчук С. В. из ООО «Прожект» составил 750 000 р. Работник – гражданин РФ, налоговый резидент, его доход не превысил 2,4 млн р., поэтому НДФЛ рассчитывается стандартно:

• 750 000 × 13 % = 97 500 р.

В 2024 г. Земчук С. В. приобрел квартиру по цене 6 000 000 р.

Например, отражать февральские отпускные январем до тех пор пока не выплатили январскую зарплату. Тогда описанные проблемы не возникают.

Но у этого метода есть минус – проводки и страховые взносы с межрасчетных доходов будут отражены месяцем раньше. Например, если сотрудник идет в отпуск в феврале и отпускные ему тоже платим в феврале, то в БУ такие отпускные будут отнесены к январю.
Взносы с таких отпускных тоже будут начислены январем и заплатить их придется на месяц раньше.

Рассмотрим на примерах, как исправить ошибки в расчете налога документом Перерасчет НДФЛ.

Пример 1. Исправление ошибки задвоения вычетов

Сотрудник Бездомный И. Н. идет в отпуск с 06.02.2025, отпускные выплачены 03.02.2025.

ООО «Инком» составила 58 000 руб. Ей предоставляется стандартный вычет на единственного ребенка 5 лет на основании заявления. ООО «Инком», как налоговый агент, должно рассчитать НДФЛ к уплате и перечислить сумму налога в бюджет не позднее дня, следующего за днем выдачи заработной платы.

1. За очередной месяц подлежит обложению НДФЛ заработная плата Свиридовой И. Г.
2. Заработная плата облагается НДФЛ по ставке 13%.
3. Налоговая база составляет: 58 000 – 1 400 = 56 600 руб.
4. Сумма НДФЛ: 56 600 × 13% = 7 358 руб.

Как отразить зарплату и налог в 6-НДФЛ разъяснили эксперты КонсультантПлюс.

НК РФ, выглядит следующим образом:

Сумма НДФЛ = Налоговая база × Налоговая ставка.

Обратите внимание, что налоговая база может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов (стандартных, социальных, имущественных и т. д.).

С вычетами вас детально познакомят материалы нашей рубрики «Вычеты (НДФЛ)».

А также перед расчетом налога следует убедиться, что полученный доход не попал в льготный список (освобожденных от НДФЛ выплат).

Перечень таких сумм можно найти здесь.

Чтобы посчитать НДФЛ к уплате в бюджет РФ, достаточно сложить все суммы налога, исчисленные отдельно по каждой налоговой базе (п. 5 ст. 225 НК РФ).

Расчет НДФЛ: пример

Рассмотрим, как рассчитать налог на доходы физических лиц, на примере.

Сумма заработной платы бухгалтера Свиридовой И. Г.

Зарплата за январь начислена и выплачена 10.02.2025.

Пример 2.
Исправление ошибки расчета НДФЛ по прогрессивной ставке

В феврале сотрудник Лиходеев С. Б. идет в отпуск, дата выплаты отпускных 06.02.2025.

Далее сотруднику была начислена заработная плата за январь, которая будет выплачиваться после отпускных – 10.02.2025. Ожидаем, что расчет НДФЛ уже будет идти по ставке 15%, однако программа считает налог по ставке 13%.

Рассмотрим, как исправить ошибку.

Для решения проблемы заполним документ Перерасчет НДФЛ.

Для того, чтобы перерасчет налога попал в ведомость на выплату январской зарплаты, заменим месяц перерасчета на Январь.

Возможна другая ситуация – начислили Отпуск, а затем Премию с датой выплаты раньше, чем отпускные.

И если при этом был превышен порог дохода над 2,4 млн руб., программа нас никак не уведомит, что нужен пересчет налога в Отпуске! Мы должны самостоятельно отслеживать такие ситуации.

НК). Как только налоговая база перерастает пороговые значения, с суммы превышения удерживают НДФЛ по следующей повышенной ставке.

Следует помнить, что вычеты (при их наличии) уменьшают налогооблагаемую базу, а после такого снижения она может уже не превышать лимит.

Задача 3. Расчет налога с применением стандартного вычета

Завхоз Домбровский Б. Ф. (гражданин РФ, налоговый резидент) из ООО «Принцип» получает оклад 55 тыс.
р. в месяц. Он родной отец ребенка 7 лет. По ст. 218 НК работнику на основании его же заявления предоставлен ежемесячный стандартный вычет на первого ребенка размером 2 800 р. Превышения по лимиту нет. С учетом этого с дохода Домбровского Б. Ф.

Среди них, например, значатся госпособия, кроме пособий по временной нетрудоспособности.

Сроки уплаты НДФЛ:

• до 28-го числа текущего месяца – для выплат, которые производят с 23-го числа прошедшего по 22-е число текущего месяца;
• до 28-го числа грядущего (следующего) месяца – для выплат, которые производят с 23-го числа текущего по 22-е грядущего месяца.

С 2025 года введены дифференцированные ставки по НДФЛ, а так же обновлены размеры вычетов.

Процентна ставка налогаСумма налогаНалоговая база по НДФЛ13%до 312 тыс. рубдо 2,4 млн. руб.15%до 312 тыс. рубот 2,4 млн. руб. до 5 млн. руб.18%более 702 тыс. руб. от 5 млн. руб. до 20 млн. руб. 20%более 3 402 тыс. руб. от 20 млн. руб до 50 млн. руб. 22% более 9 402 тыс. руб. свыше 50 млн.

Задача 1. Стандартный расчет НДФЛ без применения вычета

Начальнику правового отдела Федоровской В. Н. по трудовому договору платят 150 000 р. ежемесячно. Вычеты ей не предоставляют. Годовой доход работницы составляет 1 800 000 р., т.

е. не превышает предел 2 400 000 р. Поэтому:

1. НДФЛ с доходов Федоровской В. Н. считают только по ставке резидента 13 %.
2. Сумма налога к уплате за месяц = 150 000 × 13 % = 19 500. Соответственно, на руки работница за месяц получит: 150 000 – 19 500 = 130 500 р.

Вывод. При отсутствии вычетов и если доход не превышает 2 400 000, НДФЛ высчитывают по стандартной общей формуле: доход (оклад) × ставка резидента (нерезидента).

В каком порядке работодатель предоставляет социальные вычеты, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс».