Djpvtotние подоходного налога из бюджета при лечении ребенка и пенсионеров

Размер и особенности налогового вычета по расходам на лечение

Трудоустроенные граждане, исполнители по договору ГПХ могут вернуть из бюджета суммы, потраченные ими на покупку лекарств и (или) оплату услуг медучреждения, которое имеет лицензию на оказание медуслуг. Другими словами, эти лица вправе оформить соцвычет по НДФЛ, предусмотренный ст. 219 НК РФ.

Налоговый вычет представляет собой возврат суммы подоходного налога, исчисляемого по ставке 13% и уплаченного в отчетном периоде (12 месяцев). Для его получения в ИФНС подают 3-НДФЛ.

За оплату лечения и покупку лекарств можно оформить возврат в пределах утвержденного лимита. Он составляет 120 000 руб. в год. Это общий лимит по всем видам соцвычетов (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей налогоплательщиика и на дорогостоящее лечение).

В этом случае он имеет право получить компенсацию за лечение зубов, если с этого дохода заплатил 13% подоходного налога.

Заявить о получении налогового вычета за зубы пенсионер может как за себя, так и за своих детей до 18 лет (или до 24 лет, если дети учатся очно), за мужа, жену или своих родителей.

Размер налогового вычета

Налоговый возврат за лечение зубов пенсионерам положен в размере 13 процентов от суммы затрат, но не более 15 600 руб. в год. Объясним, откуда взялась эта сумма.

Вычет за лечение имеет ограничение — 120 тыс.
рублей в год (п. 2 ст. 219 НК РФ). Это значит, что максимальный возврат составляет 15 600 руб. (120 000 * 13%).

Указанный лимит применяется только к простому лечению, например, установке брекетов, пломб, протезированию и прочему. У вычета за дорогостоящее иные условия.

С 1 января 2024 г.

Djpvtotние подоходного налога из бюджета при лечении ребенка и пенсионеров

НДФЛ.

ВАЖНО! Пенсионеры или ИП на спецрежимах смогут заявить вычет только при наличии доходов, облагаемых по ставке 13%.

Если приведенные условия соблюдены, можно смело приступать к сбору следующих документов для вычета НДФЛ на лечение (об этом речь пойдет ниже).

Ознакомиться с порядком заполнения декларации 3-НДФЛ вы можете в статье«Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ».

Оформите пробный бесплатный доступ к КонсультантПлюс и получите полную информацию о порядке получения с 2021 года нового социального вычета на фитнес.

Дорогостоящее лечение: когда оформляется декларация о возврате НДФЛ

В некоторых случаях возникает необходимость в дорогостоящем лечении, и здесь надо хорошо представлять, какие документы нужны для 3-НДФЛ.

Здесь указывают сумму НДФЛ к возврату и сведения о счете налогоплательщика, куда она будет зачислена

Раздел 2

В этом разделе рассчитывают налоговую базу и сумму НДФЛ, подлежащую возврату (уплате, доплате)

Приложение 1

В графах приводят сведения об источниках доходов, находящихся в РФ

Приложение 2

Указывают сведения о доходах, которые получил налогоплательщик от источников выплат, находящихся за пределами РФ

Приложение 3

Этот раздел заполняют ИП, а также, физлица, которые занимаются адвокатской или частной практикой. В нем они рассчитывают профессиональные налоговые вычеты, которые предоставляют в соответствии с пп.

2, 3 ст.

Кто из пенсионеров может получить вычет

Если у пенсионера есть доход, облагаемый по ставке 13% или 15%, и пенсионер заплатил за лечение зубов, включая протезирование, то у него возникает право на социальный налоговый вычет (ст. 219 НК РФ).

С 2021 г. доходами, уплаченный налог по которым можно вернуть, считаются:

• оплата по трудовому договору или договору ГПХ;
• оплата за оказание услуг;
• сдача имущества в аренду;
• продажа или получение в дар имущества, кроме ЦБ;
• некоторые другие виды доходов.

Если кроме пенсии пенсионер не получает иного дохода, то налоговый вычет на лечение пенсионер получить не сможет. С пенсии подоходный налог не взимается, поэтому возвращать нечего.

Бывает так, что пенсионер уже не работает, но сдает квартиру в аренду.

В ней указан код, по которому легко определить свой тип лечения:

Код «1»

Код «2»

Простое лечение — с этих медуслуг налоговый вычет ограничен суммой 120 тыс. рублей. Максимальный возврат равен 15 600 рублей в год (120 000 * 13%)

Дорогостоящее лечение из отдельного перечня (утвержден Постановлением Правительства от 08.04.2020 № 458).

По нему ограничений нет, с любой суммы расходов возвращают 13%.

Отметим, что простое лечение зубов, установка пломб, удаление, лечение кариеса, как и протезирование, не входят в список дорогостоящих медицинских услуг. По этим медицинским процедурам максимальная сумма возврата равна 15 600 руб.

в год.

Как пенсионеру получить вычет

Компенсация пенсионерам за лечение и протезирование зубов предоставляется при наличии определенного комплекта документов.

Минздрава от 30.12.2019 № 25-1/3144694-13771).

Вычет можно получить и в случае, когда медицинские манипуляции не проводились, лекарства не закупались, а деньги потрачены на оплату полиса добровольного медицинского страхования.
При этом заявителю вычета потребуется заверенная копия страхового полиса либо договора со страховой компанией.

Вычет будет возможен только в том случае, если договор страхования предусматривает оплату услуг на лечение, а страховая организация имеет лицензию на осуществление данного вида деятельности.

В инспекцию подается заверенная копия лицензии.

Стоимость лечения 5 зубов с глубоким кариесом составила 50 000 руб.

Доход Смирнова за 2023 год составил 240 000 руб. Его работодателем был удержан весь НДФЛ в размере 31 200 руб.

(13% от 240 000 руб.)

Максимальной суммы НДФЛ к возврату из бюджета в 15 600 руб. (13% от 120 000 руб.)

Но получить в 2024 году из максимальной налоговой суммы в 15 600 руб. Смирнов сможет только 6 500 руб. (50 000 руб. × 13%/100%).

ВНИМАНИЕ! Налогоплательщик вправе заявить вычет в течение трех лет с момента возникновения трат на оплату медуслуг и покупку лекарств.

Например, право на вычет возникло в 2021 году, а налогоплательщик по каким-то причинам не подал декларацию. В 2024 году он вправе подать декларацию 3-НДФЛ и за 2021 год.

Форму утвердили приказом ФНС от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.

1.

Рецепт от лечащего врача со списком назначенных лекарств (бланк утвержденной формы). Правильность его составления лучше проверить перед представлением.

Если он будет заполнен с ошибками, то в получении вычета откажут.

2. Документы, которые подтверждают факт покупки медикаментов (квитанции, платежные поручения, чеки)

Оплата взносов по договору добровольного страхования

1.

Проверка документов и зачисление денег займет до 4 месяцев.

Чтобы получить налоговый возврат через работодателя, соберите те же документы, за исключением декларации 3-НДФЛ и справки 2-НДФЛ, и передайте их в налоговую инспекцию или отправьте через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Камеральная проверка займет 30 дней, после чего ФНС самостоятельно направит работодателю уведомление о вашем праве на вычет. Затем бухгалтер перестанет удерживать с вашей зарплаты НДФЛ, пока вы не выберете всю сумму возврата или до конца года — в зависимости от того, что наступит ранее.

Частые вопросы

Каждый из разведенных родителей может получить вычет только по собственным расходам.

Если оплата прошла со счета одного из бывших супругов, право на возврат есть только у него.

Возмещение 13% за прошлые годы можно оформить только через налоговую инспекцию.

Налоговый вычет для пенсионеров

Налоговый вычет для пенсионеров зависит от того, какие именно расходы он хочет возместить.

Если, например, пенсионер хочет вернуть часть денег, израсходованных на свое лечение, то ему необходимо обратиться в налоговый орган для получения социального налогового вычета (ст. 219 НК РФ). Если же пенсионер хочет вернуть часть денег, потраченных на приобретение недвижимости, то в налоговый орган нужно заявить об имущественном налоговом вычете (ст. 220 НК РФ).

Декларация 3-НДФЛ работающего пенсионера (образец)

Налоговый вычет позволяет гражданам вернуть часть НДФЛ, суммы которого ранее были удержаны с их зарплаты работодателем и перечислены в бюджет. Помимо этого, применение вычета позволяет уменьшить сумму налога к уплате.

Как вернуть деньги за лечение ребенка

Есть два способа получить социальный вычет за лечение детей — в следующем году через налоговую инспекцию или в этом же году через работодателя (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Какие документы нужны для получения налогового вычета через ФНС:

• декларация 3-НДФЛ вместе с заявлением на возврат налога, которое с 2020 г. входит в форму декларации;
• справка по форме 2-НДФЛ;
• документы, подтверждающие оплату: чеки, квитанции и платежки и т.п;
• договор на оказание медуслуг с медицинской организации;
• копия лицензии медицинской организации;
• справка об оплате медицинских услуг;
• копия свидетельства о рождении ребенка.

Документы передайте в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации.