Каким периодом отразить изменение кадастровой стоимости земли на 2024 год

• юрлица исчисляют сумму налога самостоятельно;
• для физлиц сумму налога исчисляют налоговые органы.

Расчет земельного налога производится по кадастровой стоимости. Чтобы рассчитать налог на землю, нужно знать ставку налога. Формула расчета суммы налога на земельные участки:

СН = (КС – Л) * ДП * НС * КВ,

где СН – сумма налога, КС – кадастровая стоимость земельного участка, Л – сумма, на которую уменьшается налоговая база для льготников (максимум это КС), ДП – доля в праве (равна 1 для единственного собственника), НС – налоговая ставка, КВ – коэффициент владения (равен 1, если собственник владел участком в течение всего налогового периода.

Налог с продажи земельного участка

Немного отклонимся от основной темы и рассмотрим вопрос взимания налога с продажи земельного участка в 2024 году.

Для налогоплательщиков-физических лиц налоговую базу определяют налоговые органы на основании сведений ЕГРН, которые представляются органами Росреестра.

Следовательно, для исчисления земельного налога (авансовых платежей по нему) за 2023 год организации сравнивают внесенную в ЕГРН кадастровую стоимость земельного участка на 1 января 2022 года и 1 января 2023 года, в том числе включенную в ЕГРН на основании принятого в 2022 году акта уполномоченного органа субъекта РФ об утверждении результатов кадастровой оценки земель.

Эти особенности не применяются, а налоговая база определяется в соответствии с общими положениями ст.

Каким периодом отразить изменение кадастровой стоимости земли на 2024 год

НК РФ, выдержки из которой приводим здесь:

• кадастровая стоимость подлежит применению с 1 января налогового периода;
• если участок был образован в течение налогового периода, налоговая база определяется, как его кадастровая стоимость на день внесения сведений в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН);
• если земельный участок находится на территории нескольких муниципальных образований, то налоговая база определяется, как сумма долей кадастровой стоимости по каждому муниципальному образованию;
• при изменении кадастровой стоимости она учитывается при определении налоговой базы, начиная с даты внесения изменений в ЕГРН.

Ч. 5 ст.

Каким периодом отразить изменение кадастровой стоимости земли на 2024 году

месяца, следующего за месяцем совершения нарушений обязательных требований к использованию и охране объектов земельных отношений,

В ФНС также отметили, что с 2024 года в статье 396 НК РФ определен порядок применения повышающего коэффициента 2 к земельному налогу, если разрешенное использование участков, предусматривающее жилищное или индивидуальное жилищное строительство, установлено уже после государственной регистрации прав на них.

Кроме того, вступили в силу особенности применения повышающего коэффициента к земельному налогу на участки, приобретенные под жилищное строительство на основании договора о комплексном развитии территории.

Каким периодом отразить изменение кадастровой стоимости земли на 2024 годы

��������

���������� ��� ������

�����������

� 2022 ���� �� ���� ��������, ����� �������� � ��������� �������� ���������, ����������� � ���������� ��������, ���������� ����� ��� ��������������� ����������� ������ ��������� �������� ���� ���������. ���������� ���� ����������� ������ ������������ ��� ������� ���������� ������ � 2023 ���� � ������ ����������.

���� ����������� ��������� ���������� ������� �� 1 ������ 2023 ���� ��������� ����������� ��������� ������� �� 1 ������ 2022 ����, �� ��� ������� ������ ������������ ������ �� 1 ������ 2022 ����. ���������� – ������ ���������� ����������� ��������� ��-�� ��������� ������������� ���������� ������� (��. ���������).

��� ������ ���������, ��� ����� ������� ���������� ���������� ������ ������������ ����������� ������� �� 26.03.2022 � 67-�� ������������� ��� ���������� ������� 2023 ����.

Такие льготы на земельный налог получают:

• Герои Советского Союза и России, полные кавалеры ордена Славы;
• инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
• ветераны и инвалиды ВОВ и боевых действий;
• «чернобыльцы» и другие лица, подвергшихся воздействию радиации из-за аварий, ядерных испытаний, учений и иных работ, связанных с ядерными установками, включая ядерное оружие и космическую технику, сбросов радиоактивных отходов;
• пенсионеры также платят меньше;
• имеющие 3-х и более несовершеннолетних детей.

Полностью освобождаются от уплаты земельного налога ряд категорий налогоплательщиков (более 10-ти, ст.

Москвы, СПб или Севастополя соответственно.

Приведём для иллюстрации выдержки из закона города Москвы от 24.11.2004 № 74 «О земельном налоге», касающиеся установления ставок:

• 0,025% для участков, не используемых в предпринимательской деятельности, приобретённых (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, земельных участков общего назначения;
• 0,1% для участков, занятых автостоянками, жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, предоставленных для жилищного строительства;
• 0,3% для участков земель сельхозиспользования, эксплуатации спортивных объектов;
• 1,5% для прочих земельных участков.

Как рассчитать земельный налог

Порядок исчисления и уплаты земельного налога регламентируют ст. 396 и 397 НК РФ. Согласно положениям ст.

Как проверить налог на землю

Проверить задолженность по налогу на земельный участок для физических лиц можно следующими способами:

• в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС в разделе «Налоги» (здесь же можно провести оплату);
• на портале Госуслуг (также с возможностью оплаты онлайн);
• на сайте ФССП (при условии, что по задолженности открыто исполнительное производство).

Льготы по земельному налогу

НК РФ предусматривает для некоторых категорий налогоплательщиков льготы на налог на землю в двух формах:

• уменьшение налогооблагаемой базы;
• полное освобождение от уплаты налога.

Согласно положениям ч. 5 ст. 391 налоговая база может быть уменьшена на величину кадастровой стоимости 600 кв. м налогооблагаемого земельного участка.

Объект и субъект налогообложения

Земельный налог в НК РФ – это местный налог (раздел X НК РФ), действующий на территории муниципального образования. Исключением являются три субъекта РФ, города федерального подчинения Москва, Санкт-Петербург и Севастополь, в которых земельный налог относится к региональным налогам (ст.

387 НК РФ).

Плательщиками земельного налога являются физлица и юрлица, обладающие земельными участками, которые признаются объектом налогообложения в соответствии с положениями ст. 389 НК РФ, на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения (ст. 388 НК РФ).

В общем случае налоги на землю уплачиваются за участки, расположенные в пределах муниципальных образований и городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которых введён налог (ч. 1 ст. 389 НК РФ).

Это архивная публикация – она может содержать устаревшую информацию.

Налоговая база для земельного участка за налоговый период 2023 года определяется как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН) и подлежащая применению с 1 января 2022 года, если значение кадастровой стоимости земельного участка с 1 января 2023 года превышает кадастровую стоимость этого участка, применяемую с 1 января 2022 года. Исключение – увеличение кадастровой стоимости в случае изменения характеристик земельного участка.

Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно (без обращения в налоговые органы) на основании сведений ЕГРН о земельных участках, принадлежащих им на праве собственности или постоянного (бессрочного) пользования.