Можно ли принять к вычету ндс при подписании мирового соглашения
Суммы НДС, предъявленные транспортной организацией и уплаченные при приобретении таких услуг, покупателем не возмещались, а была возмещена только стоимость услуг по доставке. Эти суммы НДС были приняты к вычету при исчислении НДС, подлежащего уплате при реализации данной продукции;
3) состоялись демонтаж и ликвидация объекта основных средств, приобретенного в 2008 г. за счет безвозмездно полученных бюджетных средств. Сумма НДС по этому объекту не была принята к вычету, а отнесена за счет средств целевого финансирования. Подрядная организация, осуществившая работы, предъявила к оплате их стоимость с учетом суммы НДС, которая была оплачена за счет собственных средств.
Таким образом, несмотря на то что суммы НДС, уплаченные при приобретении транспортных услуг, не были возмещены покупателем продукции, такие суммы НДС, предъявленные транспортной организацией, вычету не подлежат.
Чтобы исправить допущенную ошибку, в бухгалтерском учете организации необходимо сделать запись:
Д-т 68 – К-т 18 – методом «красное сторно» отражаются не возмещенные покупателем продукции суммы НДС, принятые к вычету;
Д-т 62 – К-т 18 – отражаются суммы НДС, не возмещенные покупателем продукции.
Вычет НДС по работам по демонтажу и ликвидации объекта основных средств
Здесь Вы тоже допустили ошибку, не осуществив вычет суммы НДС, уплаченной за счет собственных средств, при приобретении работ по демонтажу и ликвидации объекта основных средств, купленного за счет бюджетного финансирования.
Можно ли принять к вычету ндс при подписании мирового соглашения
Не является утратой потеря товаров, понесенная плательщиком в пределах норм естественной убыли, установленных законодательством Республики Беларусь.
Налоговые вычеты плательщика подлежат уменьшению на суммы НДС, принятые им ранее к вычету по указанным товарам. Уменьшение налоговых вычетов производится в том отчетном периоде, в котором произошла их утрата.
Дату утраты товаров определяют как дату составления документа, подтверждающего их утрату.
При этом налоговые вычеты плательщика не подлежат уменьшению в случаях:
– отнесения сумм НДС, предъявленных при приобретении либо уплаченных при ввозе выбывших товаров, на увеличение их стоимости или за счет источников, указанных в подп. 19.3 п. 19 ст.
Путеводитель по налогам. Вопросы применения ст. 172 НК РФ
– Можно ли применить вычет, если счет-фактура отсутствует по не зависящей от налогоплательщика причине
– Правомерно ли применение вычета НДС по товарам, находящимся в пути (не оприходованным на склад)
– Может ли продавец принять к вычету НДС с полученного аванса на основании п.
5 ст. 171 НК РФ, если договор был расторгнут (изменен) и предоплата была зачтена в счет аванса по новому договору
– Можно ли применить вычет по НДС, если имущество (в том числе оборудование, недвижимость) учтено на счете 08
– Все вопросы по ст. 172 НК РФ
1.
Для ОС и НМА, которые будут применять в обоих видах деятельности, сначала нужно рассчитать величину НДС, соответствующую их остаточной стоимости, а затем уже эту расчетную сумму распределить по правилам п. 4 ст. 170 НК РФ.
Если недвижимость одновременно используют как в облагаемых, так и в необлагаемых операциях, то налог, относящийся к ней, нужно будет ежегодно в течение того же срока, который определен по правилам ст. 171.1 НК РФ, распределять пропорционально объемам соответствующей отгрузки за период (п. 5, п. 7, п. 9 ст.
ТРУ, ОС, НМА и имущественных прав, а также на возмещение затрат по уплате налога при ввозе товаров;
Этот перечень считается закрытым. Однако есть целый ряд ситуаций, которые в нем не поименованы, но в которых чиновники требуют тоже восстанавливать НДС.
Например, при списании бракованных товаров, недостачах, выбытии ОС и др. Не нужно слепо следовать этим разъяснениям. Сначала посмотрите рекомендации и аргументы экспертов КонсультантПлюс.
Они помогут вам сэкономить средства. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.
НК;
– включения сумм НДС по выбывшим товарам в затраты плательщика по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении;
– приобретения (создания) выбывших товаров, при котором суммы НДС не предъявлялись плательщику продавцами товаров или не уплачивались плательщиком при ввозе товаров (подп. 19.15 п. 19 ст. 107 НК).
Поскольку суммы НДС по похищенным товарам не подпадают под случаи, когда налоговые вычеты не подлежат уменьшению при утрате товаров, то на эти суммы НДС следует уменьшить налоговые вычеты, принимаемые при исчислении НДС, т.е.
Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137); вместо корректировочного счета-фактуры может быть внесен исходный документ расчета, фиксирующий снижение стоимости (подп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ);
Если операция восстановления связана с частичным изменением условий налогообложения, предполагающим последующее их совмещение, то в дальнейшем понадобится:
- организация раздельного учета затрат, относящихся к совмещаемым условиям налогообложения (п. 1 ст. 153, п. 4 ст. 170, п. 3 ст. 172 НК РФ). Исключение возможно для ситуаций, когда затраты по необлагаемой деятельности не превышают 5% в общей величине затрат (п.
4 ст. 170 НК РФ);
- регулярное распределение расчетным путем налога, который невозможно прямо соотнести с конкретной деятельностью (п. 1 ст. 153, п. 4 и п. 4.1 ст.
НК РФ):
- покупка предназначена для применения в операциях, облагаемых НДС;
- приобретенное оприходовано;
- имеется счет-фактура, оформленный без ошибок, критичных для вычета НДС.
Зачет взаимных требований в такой ситуации представляет собой погашение взаимных долгов (оплату), не отражающихся на факте вычета.
О налоговых и бухгалтерских последствиях проведения зачета взаимных требований узнайте в Путеводителе по сделкам от «КонсультантПлюс». Для этого получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс и бесплатно изучите материал.
Где найти образец акта и соглашения о зачете взаимных требований образца — 2024 года
Для проведения зачета взаимных требований понадобится либо акт зачета, либо соглашение о взаимозачете.
Стороны согласно ст.
ГК РФ при проведении контрагентами зачета взаимных требований обязательства считаются прекращенными в случае, если ранее взаимно полученные суммы авансовых платежей были возвращены. И эти суммы считаются возвращенными. Значит, при заключении договора о зачете взаимных требований налогоплательщики могут применить абз.
2 п. 5 ст. 171
НК РФ и принять к вычету налог, исчисленный и уплаченный в бюджет по взаимно полученным суммам авансовых платежей (письма Минфина России от 31.10.2018 № 03-07-11/78172, от 01.04.2014 № 03-07-РЗ/14444, 22.06.2010 № 03-07-11/262 и 11.09.2012 № 03-07-08/268).
Имеются судебные решения, разделяющие эту позицию. Пленум ВАС РФ в своем постановлении от 30.05.2014 № 33 указал, что налогоплательщик не лишается права на вычет НДС с предоплаты (п.
5 ст.
НК РФ);
О том, как организовать раздельный учет, читайте в статье «Как ведется раздельный учет по НДС (принципы и методика)?».
Восстановление при полном изменении условий налогообложения
Здесь речь пойдет о следующих ситуациях:
- освобождение по ст.