За сколько должны предупредить о выездной налоговой проверке в 2024

Это позволяет выявлять в ходе камеральной проверки по НДС недобросовестных лиц, которые налоги в бюджет не платят, но претендуют на получение вычета по НДС.

Ответственность за нарушение формы подачи декларации

Большинство плательщиков НДС обязаны подавать декларацию в электронном виде. Если же вместо электронной декларации будет представлена бумажная, организацию ждет штраф.

В п. 5 ст. 174 НК РФ сказано, что декларация по НДС, представленная на бумажном носителе, не является представленной. В результате и последствия стали серьезнее: штраф вырос, возможно и привлечение к административной ответственности.

Подробнее об ответственности см. в нашем материале«Какова ответственность за опоздание с декларацией?».

Кроме этого, счет вашей организации могут заблокировать (п. 3 ст.

Обязательным основанием для него выступает решение, принятое по факту рассмотрения заявления, поданного организацией, инициирующей его проведение. Более того, это не единственное, что потребуется. Заявление нужно дополнить определенными документами и сообщить об организации ряд данных.

В приказе ФНС от 11.05.2021 № ЕД-7-23/476@ утверждены новые формы документов, используемые при проведении налогового мониторинга. Узнайте о них по ссылке.

Итоги

Камеральная проверка декларации по НДС проводится в налоговой инспекции. При необходимости инспекторы могут запросить документы или прийти к налогоплательщику для осмотра помещений и территорий.

Срок камеральной проверки декларации по НДС в общем случае составляет 2 месяца.

За сколько должны предупредить о выездной налоговой проверке в 2024

На заметку

Кроме указанных документов проверяющие могут запросить расчетно-платежные ведомости, сведения о численности сотрудников и их заработной плате, копии реестра и протокола сведений о доходах 2-НДФЛ.

Очень часто в ходе налоговых проверок выявляются ошибки в заполнении документов, например, неправильное указание реквизитов контрагентов, занесение информации не в те графы документа или простые арифметические ошибки в расчетах.

За сколько должны предупредить о выездной налоговой проверке в 2024 году

Выборочные проверки позволяют сэкономить время на проведение проверки, но при этом остается риск пропуска ошибок и нарушений со стороны проверяемых. Сплошная проверка подразумевает проверку всей документации проверяемой организации за отчетный период. При сплошном методе вероятность упущения нарушений крайне низка, поэтому в большинстве случаев налоговые органы предпочитают именно этот метод.

Тематическая или комплексная проверка.

Тематическая проверка представляет собой проверку по одному или нескольким выбранным заранее налогам. Комплексная проверка — это проверка организации по всем уплачиваемым ею налогам.

Выездная налоговая проверка проводится в несколько этапов:

Первый этап

Принятие решения о проведении проверки и ознакомление с ним налогоплательщика.

� ��� ����� ��������� �������� ��� ����������� ��������?

� ��������� ����������, ������� �������� ����������� ������������� ��� �������� ����. ���� ����� ������ ������� ����������� ���� ��� ���������� ��� ������������������ �������� �������� ���������.

� ���� ���������� ��������� ������ ������������ �����-���� �����������, ��������������� ������� ������ ���������?

� ��, ���� ��������� ���������� ������������� ����������� ������������ ������ ��2 ��� 2006 �.�� 59-�� ��� ���������� �������, ���������� ��� �����������, �������� ���������� ����������� �������� ��������.

� ������ ����������� ������� �������� ������������ ������������ ��������?

� ��, ����� ���������� ����������������� ����.

По одному филиалу или представительствуДве проверки за календарный годПо конкретному налогуОдна проверка за один период

За пределами прописанных «лимитов» находятся повторные выездные проверки, назначаемые в случаях:

• контроля вышестоящим органом действий инспекторов, принимающих участие в ревизии;
• сдачи уточненной декларации, уменьшающей сумму налога за анализируемый период.

Сколько длится выездная проверка по НК РФ

Длительность проверки составляет два месяца, но правомерно ее продление до четырех, а в отдельных случаях — до шести месяцев.

Допустимы контрольные мероприятия в отношении филиалов и представительств как самостоятельные, на которые отводится один месяц.

Течение срока начинается с даты решения о назначении и заканчивается датой справки о проведенной проверке (п. 8 ст.

При этом ограничение периода проверки тремя годами не распространяется на текущий год деятельности компании, и, учитывая, что в НК РФ на счет текущего периода нет никаких указаний, проведение выездной налоговой проверки в его отношении также вероятно. Другой вопрос, что чаще всего он не интересует ФНС (ведь период, в котором назначена процедура, всегда успеют проверить), если только на вас «не выставлен прицел». Дело также в том, что период, за который проводится проверка, должен состоять из целого числа налоговых периодов по всем налогам и сборам, по которым назначена проверка, а по многим налогам они составляют 1 год.
Другое дело — НДФЛ. Взимать налог с дохода физлиц и перечислять его в бюджет нужно в более короткие сроки.

Выписка из документа, составленная по правилам пункта 3.1 статьи 100 Кодекса:

содержит сведения, идентифицирующие документ;

содержит сведения о нарушениях (сведения, подтверждающие факты нарушений) законодательства о налогах и сборах, выявленные в ходе проверки, которые при этом могут одновременно составлять банковскую, налоговую или иную охраняемую законом тайну третьих лиц, либо относиться к персональным данным физических лиц;

не содержит информацию, не имеющую отношение к делу о налоговом правонарушении, и которая при этом одновременно составляет банковскую, налоговую или иную охраняемую законом тайну третьих лиц, либо относится к персональным данным физических лиц.

Например, выписка по операциям на счете в банке, запрошенная согласно статье 86 Кодекса, содержит сведения о всех операциях на счете в банке за определенный период.

НК РФ

Срок для выставления требования: в пределах срока проведения ВНП.
Максимум 6 месяцев с даты принятия решения о назначении проверки. Если проверка продлевается, срок для выставления требования также продлевается. В периоды, когда ВНП приостановлена, налоговая не имеет права запрашивать документы.

Вне рамок проверок

Основание:ст.

Например, для проведения контрольных мероприятий в жилом помещении необходимо согласование лиц, проживающих в нем. Если согласие не получено, то проверка осуществляется по месту нахождения налоговой инспекции.

Мероприятия в составе выездной налоговой проверки

При ВНП допускаются:

• инвентаризация имущества (п. 13 ст. 89 НК РФ);
• осмотр помещений и территорий (ст. 91, 92 НК РФ);
• вызов свидетеля для дачи показаний (п. 1 ст. 90 НК РФ);
• затребование документов, информации (ст. 93, 93.1 НК РФ);
• выемка документов и предметов (ст. 94 НК РФ);
• проведение экспертизы и получение экспертного заключения (ст. 95 НК РФ);
• привлечение независимого специалиста (ст. 96 НК РФ);
• привлечение независимого переводчика (ст.

Разблокировка замороженных счетов производится при условии, что налогоплательщик:

• передал квитанцию, подтверждающую прием документов, которые были направлены налоговой инспекцией;
• представил документы/пояснения, затребованные изначально налоговым органом.

Тогда отмена постановления о блокировке счета должна произойти не позднее одного дня, следующего за наиболее ранней из указанных дат.

Когда налоговики могут истребовать документы

Налоговые органы имеют право требовать в ходе камеральной проверки представления налогоплательщиком счетов-фактур, первичных и иных документов, относящихся к операциям, отраженным в поданной декларации (ст. 88 НК РФ).

ММВ-7-2/297@). Критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, разработанные в целях создания единой системы планирования выездных налоговых проверок и повышения налоговой дисциплины и грамотности налогоплательщиков, приводятся в приложении № 2 данного приказа.

Внимание

В ряде случаев, которые изложены в письме ФНС России от 24 августа 2012 года № АС-4-2/14007@ «Об участии органов внутренних дел в выездных налоговых проверках», налоговые органы в целях качественного и полного сбора доказательственной базы по нарушениям налогового законодательства на любом этапе процедуры могут инициировать привлечение сотрудников органов внутренних дел для участия в выездных налоговых проверках.

Если деятельность компании подпадает под критерии высокого риска, это еще не означает, что бизнесу грозят «налоговые санкции».